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Hoje o Brasil está no meio da fase de testes da reforma tributária, o período em que a CBS e o IBS aparecem nas notas fiscais com alíquotas simbólicas, sem custo financeiro real. Essa calmaria é enganosa. Em poucos meses, a partir de 2027, a CBS passa a ser cobrada de forma plena, e o mesmo erro de sistema que hoje não custa nada vai custar dinheiro real na primeira nota fiscal emitida com a regra em vigor. Para uma rede de varejo com múltiplos canais e múltiplas lojas, esse é o tipo de prazo que não perdoa quem começou a se preparar tarde.
A reforma substitui cinco tributos atuais (PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS) por um modelo de IVA dual, dividido entre CBS, de competência federal, e IBS, de competência compartilhada entre estados e municípios. A transição foi desenhada para acontecer em sete anos, não de uma vez, e entender em qual fase a rede está hoje é o primeiro passo para saber o que realmente precisa ser feito agora e o que ainda pode esperar.
O ano de 2026 é a fase de testes: CBS e IBS aparecem nas notas fiscais com alíquotas simbólicas de 0,9% e 0,1%, sem gerar custo adicional, já que o valor de teste é compensado nas apurações de PIS e Cofins do mesmo período. O objetivo dessa fase é validar os sistemas de emissão fiscal e o cruzamento de dados entre empresas e fisco antes que o dinheiro comece a circular de verdade pelo novo modelo.
Em 2027, a CBS passa a valer de forma plena, com alíquota cheia e recolhimento definitivo, e o PIS e a Cofins são extintos nesse momento. O IBS, nessa etapa, ainda segue simbólico. Entre 2029 e 2032 acontece a fase mais longa e mais delicada da transição, quando o ICMS e o ISS são substituídos gradualmente pelo IBS, na proporção de um décimo por ano, exigindo que o varejo opere com os dois sistemas tributários convivendo ao mesmo tempo. Só em 2033 o modelo estará completo, com o fim definitivo do ICMS e do ISS.
O período de testes existe justamente para que o custo do erro seja baixo enquanto os sistemas ainda estão sendo ajustados. Isso cria uma armadilha de percepção: como não há cobrança efetiva em 2026, é fácil tratar a reforma como um problema de 2027 em diante, adiando a adequação de sistemas para depois que a "cobrança de verdade" começar. O problema é que a fase de testes é exatamente o momento em que erros de configuração, cadastro e integração custam pouco para corrigir, porque ainda não geram cobrança real. Corrigir esse mesmo erro depois que a CBS estiver valendo de forma plena, em 2027, significa corrigir sob pressão, com risco fiscal real e com o prazo já em cima.
Para uma rede que vende por loja física, e-commerce e marketplaces ao mesmo tempo, a reforma exige que a mesma lógica fiscal seja aplicada de forma idêntica em todos os canais, sem depender de ajuste manual em cada um. O mecanismo de split payment, um dos pontos mais discutidos da reforma, propõe que o valor do imposto seja segregado automaticamente no momento do pagamento, o que exige que o sistema de vendas e o sistema financeiro da rede conversem em tempo real, não em lote ao final do dia. Some-se a isso a convivência entre dois sistemas tributários durante os anos de transição gradual do ICMS e do ISS, o que significa que o mesmo produto pode ser tributado de forma diferente dependendo de em qual ano da transição a venda acontece, exigindo que a base fiscal da rede seja atualizada continuamente, e não configurada uma vez e esquecida.
Um exemplo ajuda a tornar isso concreto. Uma rede com lojas em três estados diferentes, mais um canal de e-commerce que atende o país inteiro, pode ter, em um único dia de 2030, três alíquotas de ICMS residual diferentes aplicadas a um mesmo produto, dependendo do estado de origem da venda, somadas a uma parcela crescente de IBS que aumenta a cada ano. Se essa lógica estiver hardcoded em cada sistema de canal, alguém da equipe fiscal precisa atualizar manualmente cada configuração, em cada canal, todo ano em que a proporção de transição muda. Se a lógica estiver centralizada em uma única camada fiscal, a atualização acontece uma vez, e todos os canais aplicam a nova regra automaticamente a partir dali.
Uma rede com uma única loja e um único canal de venda sente o impacto técnico da reforma de forma mais simples: o principal cuidado é manter o sistema de emissão fiscal atualizado com as regras vigentes a cada fase. Já uma rede com múltiplas lojas, múltiplos CNPJs ou operação em mais de um canal enfrenta uma complexidade adicional real, porque cada unidade, cada canal e cada estado envolvido pode estar em um ponto ligeiramente diferente da transição, e a regra fiscal aplicada precisa ser consistente entre todos eles ao mesmo tempo. Redes de franquia, especificamente, têm ainda a camada extra da relação entre franqueadora e franqueados, cada um com CNPJ próprio, o que multiplica o número de pontos onde uma configuração desatualizada pode gerar divergência.
O ponto comum entre todos os portes é que uma base fiscal centralizada e desacoplada dos sistemas de venda, capaz de absorver mudanças de regra sem exigir reescrita de sistemas críticos da operação, reduz drasticamente o risco de errar justamente no momento em que o erro passa a custar dinheiro. É esse o papel que uma camada como Nexaas Tax cumpre dentro do ecossistema Nexaas: manter as regras fiscais atualizadas centralmente, para que o time comercial e o time de operação não precisem reconfigurar cada canal de venda a cada nova fase da reforma.
A fase de testes não vai durar para sempre, e o intervalo entre hoje e a cobrança plena da CBS em 2027 é o tempo mais barato que a sua rede vai ter para corrigir qualquer lacuna na forma como o sistema fiscal está configurado entre lojas, canais e CNPJs. Se a sua rede ainda não mapeou onde a reforma vai exigir mais atenção, esse é o momento certo para fazer essa checagem, não depois que a cobrança começar a valer. Fale com um especialista da Nexaas sobre como a nossa solução mantém sua operação adequada em cada fase da transição, sem parar a venda para reconfigurar o sistema.
